¿Cómo emitir un comprobante de retención electrónico?
Te explicamos qué es el comprobante de retención electrónico, quién debe emitirlo, en qué plazo se entrega al proveedor y cómo emitirlo paso a paso.
El comprobante de retención electrónico es el documento con el que un comprador respalda el impuesto que retuvo a su proveedor al momento de pagarle. Si eres agente de retención, emitirlo es una obligación; si eres proveedor, es el documento que te entregan para sustentar el impuesto que ya se pagó por ti. Como los demás comprobantes electrónicos, se firma electrónicamente y lo autoriza el Servicio de Rentas Internas (SRI).
En esta guía te explicamos qué es, quién debe emitirlo, en qué plazo, qué datos lleva, cómo emitirlo paso a paso y qué hacer si te equivocas.
Última revisión: 2 de octubre de 2026. El SRI puede actualizar sus especificaciones; confirma siempre en su portal oficial.
Resumen rápido
Qué es: el comprobante que respalda una retención de impuestos (renta, IVA o ambos) hecha a un proveedor.
Quién lo emite: el agente de retención, es decir, quien compra o paga y está designado por el SRI para retener.
Plazo: según las fuentes consultadas, se entrega al proveedor dentro de los cinco días hábiles siguientes a la presentación del comprobante de venta.
Qué lo regula: el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios y la Ficha Técnica de Comprobantes Electrónicos del SRI.
¿Qué es un comprobante de retención electrónico?
Es un comprobante electrónico que documenta que el comprador retuvo una parte del impuesto del proveedor y la entregará al SRI. El proveedor recibe menos dinero en el pago, pero cuenta con este documento como respaldo.
Igual que una factura, se genera en formato XML, se firma electrónicamente, se envía al SRI para su autorización y produce su propio RIDE.
¿Quién debe emitirlo?
Quien emite el comprobante de retención es el agente de retención: el comprador o quien paga, cuando el SRI lo ha designado para retener impuestos. En general, esta designación alcanza a sociedades, contribuyentes especiales, entidades públicas y personas naturales obligadas a llevar contabilidad, entre otros.
Si eres proveedor, no emites este comprobante: lo recibes del comprador. Para saber si eres agente de retención, consulta tu RUC o a tu contador, porque la designación se establece por resolución del SRI.
¿Qué impuestos se retienen?
Según el caso, se retiene:
Impuesto a la renta: sobre la base imponible, con un porcentaje que depende del tipo de bien o servicio.
IVA: sobre el valor del impuesto, con un porcentaje que depende de quién es el comprador y quién el proveedor.
Ambas retenciones suelen aparecer juntas en el mismo comprobante. Los porcentajes cambian con las resoluciones del SRI, por eso no los fijamos aquí: consulta siempre las tablas vigentes en el portal del SRI o con tu contador.
¿En qué plazo se emite y se entrega?
Según las fuentes consultadas, el agente de retención debe tener el comprobante disponible para el proveedor dentro de los cinco días hábiles siguientes a la presentación del comprobante de venta. Algunas fuentes lo describen contado desde la emisión de la factura, así que confirma el momento exacto con tu contador.
Además, desde 2026 los comprobantes electrónicos deben transmitirse al SRI de forma inmediata, sin el margen de días que existía antes.
¿Qué datos lleva el comprobante de retención?
En general, incluye:
Los datos del agente de retención: RUC, razón social y establecimiento.
Los datos del proveedor al que se retiene: nombre o razón social e identificación.
El período fiscal.
El comprobante de venta que sustenta la retención: tipo, número y fecha.
El impuesto retenido (renta o IVA), la base imponible, el porcentaje y el valor retenido.
El número de autorización y la clave de acceso.
El sistema calcula el valor retenido aplicando el porcentaje vigente sobre la base correspondiente: la base imponible para la renta y el valor del impuesto para el IVA.
¿Cómo emitir un comprobante de retención electrónico?
Los pasos exactos varían según el sistema que uses, pero el proceso es el mismo:
Reúne la factura del proveedor. Necesitas su tipo, número, fecha, base imponible e impuestos.
Identifica qué debes retener. Determina si corresponde retención de renta, de IVA o de ambos, según las tablas vigentes del SRI.
Crea el comprobante. En tu sistema de facturación o en las herramientas del SRI, elige la opción de comprobante de retención.
Registra al proveedor y la factura de sustento. Indica el RUC del proveedor y los datos de la factura que respalda la retención.
Selecciona los conceptos de retención. Elige el código o concepto y el porcentaje que correspondan a cada impuesto.
Revisa los valores. Verifica la base, el porcentaje y el valor retenido antes de emitir.
Emite, firma y transmite. El sistema firma el comprobante y lo envía al SRI para su autorización.
Verifica la autorización. Comprueba que aparezca autorizado y con su número de autorización.
Entrégalo al proveedor. Envíale el RIDE y el XML, y guárdalos en tu historial de comprobantes.
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¿Qué hacer si tú eres el proveedor y te retienen?
Si un cliente te retiene, debe entregarte el comprobante de retención. Revisa que incluya:
Tus datos correctos (RUC y razón social).
La factura que corresponde a esa retención.
Los valores y porcentajes que esperabas.
El número de autorización del SRI.
Conserva el comprobante: según tu caso, puede servirte como crédito tributario en tus declaraciones. Consulta con tu contador cómo aplicarlo. Si el cliente no te lo entrega en el plazo, exígeselo.
¿Cómo anular un comprobante de retención?
Los comprobantes de retención tienen reglas propias de anulación. Según el análisis jurídico consultado, la anulación en línea se puede hacer hasta el día 7 del mes siguiente a la emisión, y como el comprobante requiere aceptación del receptor, este dispone de cinco días hábiles para aceptarla o rechazarla.
Si te equivocas, no lo edites. Consulta con tu contador y revisa la Resolución NAC-DGERCGC25-00000017 del SRI antes de solicitar la anulación.
Errores y confusiones frecuentes
Confundir la retención con el pago de impuestos del comprador
La retención no es un impuesto adicional para el comprador: es una parte del impuesto del proveedor que el comprador descuenta y entrega al SRI.
Aplicar un porcentaje desactualizado
Los porcentajes cambian. Usa siempre las tablas vigentes del SRI y verifica que tu sistema esté actualizado.
No relacionar la factura de sustento
Cada retención debe indicar la factura que la respalda. Una retención sin sustento puede traer problemas.
Entregarlo fuera de plazo
El proveedor necesita el comprobante para sus declaraciones. Entrégalo dentro del plazo establecido.
Retener sin ser agente de retención
Solo retienes si el SRI te designó como agente. Si tienes dudas, confírmalo con tu contador.
Corregir el comprobante con una nota de crédito
La nota de crédito corrige facturas, no comprobantes de retención. Para estos se usan los mecanismos de anulación y, si hace falta, se emite un comprobante nuevo. Revisa nuestra guía sobre cómo emitir una nota de crédito electrónica.
¿Qué debería ofrecerte un sistema de facturación sobre las retenciones?
Emitir el comprobante de retención vinculado a la factura de compra.
Cargar automáticamente los datos del proveedor.
Calcular el valor retenido según el porcentaje que elijas.
Firmar y transmitir el comprobante al SRI sin pasos manuales.
Generar el RIDE y el XML, y enviarlos por correo al proveedor.
Mantener un historial de comprobantes.
Actualizarse cuando cambien las tablas o la ficha técnica del SRI.
Si estás comparando sistemas, lee nuestra guía de facturación electrónica en Ecuador.
¿Cómo puede ayudarte Nerux?
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Conclusión
El comprobante de retención electrónico respalda el impuesto que el comprador retiene al proveedor. Lo emite el agente de retención, lleva los datos del proveedor, la factura de sustento y los valores retenidos, y se entrega dentro del plazo establecido.
Antes de emitirlo, confirma que eres agente de retención, usa los porcentajes vigentes, relaciona la factura de sustento y entrega el RIDE y el XML a tu proveedor. Ante dudas, consulta con tu contador. Si buscas un sistema que te simplifique la facturación electrónica, prueba Nerux gratis por 15 días.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un comprobante de retención electrónico?
Es el comprobante que respalda el impuesto que un agente de retención retuvo a su proveedor al pagarle. Se firma electrónicamente y lo autoriza el SRI.
¿Quién debe emitir el comprobante de retención?
El agente de retención, es decir, el comprador o quien paga, cuando el SRI lo ha designado para retener. Si no estás seguro de serlo, consulta con tu contador.
¿Cuál es el plazo para entregar el comprobante de retención?
Según las fuentes consultadas, dentro de los cinco días hábiles siguientes a la presentación del comprobante de venta. Confirma con tu contador el momento exacto desde el que se cuenta.
¿Qué impuestos se retienen?
Según el caso, el impuesto a la renta, el IVA o ambos. Los porcentajes dependen de las tablas vigentes del SRI.
¿Qué hago si me retuvieron y no me entregaron el comprobante?
Pídeselo a tu cliente. Es el documento que respalda la retención y puede servirte como crédito tributario. Consulta con tu contador cómo aplicarlo.
¿Cómo anulo un comprobante de retención?
La anulación tiene reglas propias: puede requerir la aceptación del receptor, que dispone de cinco días hábiles para responder. Consulta con tu contador antes de solicitarla.
¿Se puede corregir con una nota de crédito?
No. La nota de crédito corrige facturas. Los comprobantes de retención se corrigen con los mecanismos de anulación que prevé la normativa.
Fuentes y referencias
Resolución NAC-DGERCGC25-00000017 del SRI (reforma a las normas de anulación de comprobantes)
NMS Law: Anulación de comprobantes electrónicos, régimen vigente y reglas desde 2026
Las obligaciones tributarias pueden cambiar. Consulta la normativa vigente del SRI y, cuando corresponda, a un profesional contable o tributario.
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